每日一练习题
1、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
- 加班工资
- 独生子女补贴
- 差旅费津贴
- 国债利息收入
2、【单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。
- 260
- 230
- 200
- 150
3、【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有（）。
- 合同的双方当事人
- 合同的担保人
- 合同的证人
- 合同的鉴定人
4、【多选题】某公司采取预收货款方式销售产品，销售数量为100台，含税销售单价为5000元。2020年10月10日双方签订销售合同，10月15日该公司收到全部货款，10月20日和10月30日各发出50台。该公司销售货物缴纳增值税的纳税义务发生时间有（）。
- 10月10日
- 10月15日
- 10月20日
- 10月30日
5、【判断题】银行存款利息不征收增值税。（ ）
- 正确
- 错误
6、【判断题】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。
2、【正确答案】
C
解析:
（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分［1000×5%＝50(万元)］，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
4、【正确答案】
C,D
解析:
根据增值税税收法律规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
5、【正确答案】
正确
解析:
无
6、【正确答案】
正确
解析:
在中国境内有住所，或者无住所，而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183 天的个人，属于我国的非居民纳税人。
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